本文目錄一覽：
- 1、留抵稅額怎么做分錄
- 2、增值稅留抵稅額的賬務(wù)處理怎么做?
- 3、增值稅留抵稅額賬務(wù)處理
- 4、收到留抵退稅的賬務(wù)處理
- 5、增值稅留抵稅款怎么做賬務(wù)處理
- 6、上期留抵稅額賬務(wù)處理怎么做?
留抵稅額怎么做分錄
1、企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)根據(jù)開具的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證，確認銷項稅額。該稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目的 *** 方。
2、留抵稅額抵扣會計分錄：借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額 *** ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）編制資產(chǎn)負債表時，將“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產(chǎn)”項目。
3、留抵稅額的會計分錄：在會計處理上，留抵稅額通常在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目下進行核算。當(dāng)留抵稅額用于抵減銷項稅額時，相應(yīng)減少“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目的借方金額。
增值稅留抵稅額的賬務(wù)處理怎么做?
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進項留抵稅額的處理 當(dāng)進項稅額大于銷項稅額時，企業(yè)應(yīng)將未抵扣的進項稅額留待下期抵扣。此時，無需進行特別的會計處理，只需在會計報表中注明留抵稅額的金額。
留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。
收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計算留抵稅額時，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實際退稅后，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。
留抵增值稅的會計分錄做法如下：收到進項：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅）。開出增值稅發(fā)票： *** ：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅）。銷項-進項=本月應(yīng)該交稅金。如果，月末《應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在 *** 方）則：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。
通過貨物和勞務(wù)公司銷項稅的份額計算，允許抵稅， *** ：應(yīng)納稅-應(yīng)納稅增值稅（進項稅）， *** ：應(yīng)納稅-增值稅保留抵稅。以上是增值稅留抵稅額會計處理的相關(guān)內(nèi)容。留抵稅額是多少？留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項稅額低于進項稅凈額的做法。
增值稅留抵稅額賬務(wù)處理
1、留抵增值稅的會計分錄做法如下：收到進項：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅）。開出增值稅發(fā)票： *** ：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅）。銷項-進項=本月應(yīng)該交稅金。如果，月末《應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在 *** 方）則：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。
2、借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 *** ：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進項留抵稅額的處理 當(dāng)進項稅額大于銷項稅額時，企業(yè)應(yīng)將未抵扣的進項稅額留待下期抵扣。此時，無需進行特別的會計處理，只需在會計報表中注明留抵稅額的金額。
3、留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。
4、增值稅一般納稅人在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“增值稅留抵稅額”明細科目，用于記錄留抵稅額。當(dāng)銷項稅額不足以抵扣進項稅額時，不足部分的留抵稅額計入“應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額”科目，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
5、留抵稅額抵扣會計分錄：借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額 *** ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）編制資產(chǎn)負債表時，將“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產(chǎn)”項目。
6、留抵增值稅的賬務(wù)處理主要包括以下幾個步驟：首先，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生留抵增值稅時，應(yīng)將其記錄在應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）科目的借方，表示企業(yè)多交的增值稅。
收到留抵退稅的賬務(wù)處理
1、留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。
2、收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計算留抵稅額時，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實際退稅后，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。
3、增值稅留抵退稅會計分錄 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。
4、收到留抵稅額退稅款時的賬務(wù)處理是：借：“銀行存款”， *** ：“應(yīng)收留抵稅額退稅款”。
增值稅留抵稅款怎么做賬務(wù)處理
1、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進項留抵稅額的處理 當(dāng)進項稅額大于銷項稅額時，企業(yè)應(yīng)將未抵扣的進項稅額留待下期抵扣。此時，無需進行特別的會計處理，只需在會計報表中注明留抵稅額的金額。
2、留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。
3、收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計算留抵稅額時，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實際退稅后，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。
4、增值稅留抵退稅會計分錄 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。
5、留抵稅額抵扣會計分錄：借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額 *** ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）編制資產(chǎn)負債表時，將“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產(chǎn)”項目。
上期留抵稅額賬務(wù)處理怎么做?
月底進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。本月銷項稅減去本月進項稅與上期留底進項稅等于本期應(yīng)交增值稅。
對于期末留抵的進項稅額，不用作任何賬務(wù)處理，在進項稅的借方保留即可。
用公式計算后，答案為負數(shù)，則不用交稅。其可作為下一個月的留抵稅額。套進公式后，如果答案為正數(shù)，則需要交稅。
